中國注冊會計師協會關于印發《關于地方注協開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》的通知

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

中國注冊會計師協會

2022年12月15日

附件：

關于地方注協開展會計師事務所

綜合評價工作的指導意見

為深入貫徹落實國務院辦公廳《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）（以下簡稱國辦發30號文件）精神，切實引導會計師事務所提升執業質量，推動行業實現高質量發展，現就地方注冊會計師協會（以下簡稱地方注協）開展會計師事務所綜合評價工作提出以下意見：

一、加快推進綜合評價制度建設

地方注協立足當地行業實際及發展需要，自主決定是否在本地區開展會計事務所綜合評價工作。地方注協開展綜合評價工作，要依據中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）《會計師事務所綜合評價排名辦法》（會協〔2021〕22號），制定本地區會計師事務所綜合評價辦法，推動構建全行業上下貫通的會計師事務所綜合評價制度體系，切實解決會計師事務所綜合評價認識不統一、制度不明確、標準不一致等問題。

制定會計師事務所綜合評價辦法，應當深入調研，廣泛聽取各方意見。會計師事務所綜合評價辦法應當明確評價條件、評價指標、評價流程以及披露信息等內容。會計師事務所綜合評價辦法應當經理事會表決通過，方可正式發布實施，并報中注協備案。會計師事務所自愿參加本地注協組織的會計事務所綜合評價。

二、優化完善綜合評價指標

會計師事務所綜合評價指標應遵循可量化、可比較、可信賴原則，既要避免采用主觀指標，又要改變采用收入規模等單一指標進行評價排名的做法。

會計師事務所綜合評價指標要圍繞會計師事務所收入、內部治理、資源、處理處罰等四個維度展開，以10個左右為宜，以全面反映會計師事務所的發展成效、發展質量、發展能力和發展問題。在確定具體評價指標時，地方注協要與中注協保持動態趨同。各地可結合當地實際，對評價指標進行個別調整。

三、堅持綜合評價工作公開透明

開展會計師事務所綜合評價工作，要做到評價辦法公開、評價結果公開、評價信息公開。

地方注協要在網站、會刊等媒體上公開會計師事務所綜合評價辦法，方便各方了解；要將會計師事務所綜合評價排名結果進行公示，主動接受公眾監督；要在發布評價排名結果的同時，對外披露年度業務收入、注冊會計師數量等會計師事務所基本信息，分所數量、統一經營機構收入等市場、客戶選擇會計師事務所時非常關注的重要信息，以及與會計師事務所執業質量密切相關的重要信息，如執業超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師數量、近年處理處罰情況等。

地方注協要高度重視各方對會計師事務所綜合評價工作，特別是評價結果的意見與建議，不斷強化對投訴舉報信息的監督檢查，及時解決和回應市場及公眾關切。

四、強化綜合評價宣傳應用

會計師事務所綜合評價是引導行業持續健康發展的重要風向標和指揮棒，也是加強會計師事務所事前事中事后監管，更好發揮行業財會監督作用的重要抓手，地方注協要高度重視會計師事務所綜合評價工作的宣傳以及評價結果的分析與應用。

要注重新媒體宣傳，增進監管部門、市場、公眾對會計師事務所綜合評價工作的全面了解和價值認同，不斷提升會計師事務所綜合評價工作的知名度和影響力。要強化對外溝通協調，推動會計師事務所綜合評價排名結果成為有關部門及單位招投標的重要參考。要密切學術界聯系，引導專家學者恰當運用會計師事務所綜合評價數據及信息開展各種研究工作。

五、建立健全綜合評價工作機制

會計師事務所綜合評價工作政策性強，涉及面廣，工作量大，質量要求高。地方注協要充分結合實際，建立一套行之有效、推動會計師事務所綜合評價制度落地實施的有效機制。

一方面，要著力完善內部工作機制。建立會計師事務所綜合評價責任分工機制，壓實各方責任；建立評價數據獲取及審核機制，確保評價數據質量；建立評價過程監督機制，保證數據測算和排名結果準確無誤；建立評價工作底稿留存機制，確保評價工作可追溯、可核查；建立信息安全保障機制，切實做好評價信息保密工作；建立意見跟蹤反饋機制，不斷總結工作經驗，持續完善工作措施。

另一方面，要健全外部協調溝通機制。建立縱向溝通機制，強化與中注協的互動與交流，及時反饋和解決會計師事務所綜合評價工作中遇到的實際問題；建立橫向溝通機制，主動將會計師事務所綜合評價工作融入當地財政中心工作，積極爭取相關部門的理解和支持。

鼓勵地方注協結合當地實際，探索開展具有地方特色的會計師事務所專精特新評價排名。